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财政部上海监管局:守正创新 勇毅笃行 实现会计监督工作新跨越

2019年6月20日 来源:财政部上海监管局

  真实、准确、公允的会计信息,是政府管理经济、融财理财的基础之一。《会计法》赋予了财政部门会计监督的职责,刘昆部长在监管局更名大会上提出“以事后检查为主向事前事中管理为主转变”的改革要求,为会计监督工作指明了新的方向。上海监管局在会计监督工作中,既注重用好监督检查手段,也着力提升日常监管服务水平,作了一些积极有益的探索实践,为会计监督新理念新思路的转变积累了一定经验。 

  一、服从大局,精准发力,全力提升专项检查成果

  在财政部统一安排下,严格依法依规开展检查工作,坚守监管红线,不逾矩不越轨,用好专项检查这一事后监管手段,发挥监督效能。一是检查过程注重精准发力。紧密围绕检查任务,以会计信息质量为切入点,重点关注企业与政府、社会、银行三者关系,把握市场主体财政税政政策执行、财政资金使用情况、重要财会准则执行、融资风险、信息披露等信息;对事务所和评估机构着力于执业质量和内部治理,重点核实对审计、评估准则的贯彻执行力度,查清查深查透,避免留有“死角”“盲区”。二是着力督促整改抓好落实。围绕“揭示问题促进整改、推动完善制度健全法制,降低问题发生几率”这一思路,建立督促整改机制和事后跟踪回访机制,督促被检查单位制定切实可行的整改计划,将整改情况在规定时限内落实到位,同时约谈为被查单位出具审计报告的事务所和注册会计师,要求在后续的年报审计中,客观评估整改情况及落实效果,并对被查单位进行不定期跟踪回访,深化检查效果,以检查促管理,认真履行财政部门会计监督的法定职责。 

  二、创新思路,多管齐下,积极拓展日常监管方式

  将会计监督工作向前延伸,利用对事务所、评估机构日常监管的辐射作用,扩大会计监督的覆盖面,做到既要“治愈病”,更要“治未病”。一是以财务报表分析为抓手,通过关键财务指标的分析,评估企业发展总体情况,就苗头性、倾向性的问题,确定为下一年关注重点,也借此评估事务所、评估机构的执业质量。对发现的疑点和线索,以调取工作底稿、发询问函等形式,要求中介机构做出解释说明,督促提高执业质量。同时,以年报分析中的重要数据为基础,建立会计监督信息库,对监督对象进行长期跟踪,及时总结归纳易发生的问题类型,逐步掌握行业趋势。二是提前预警,做好事前监督。跳出“就会计论会计”的传统监督理念,结合财政中心工作,如地方隐性债务防范、具体财税政策执行等,对需要事务所、评估机构在当年执业中应着重考虑和关注的问题,以发布执业风险警示函等形式进行预警,提醒中介机构提前防范执业风险,将监管和服务融于一体。三是通过日常走访、座谈、调研等形式,与中介机构保持日常联络,主动了解行业诉求,发现行业发展的难点和痛点,关注行业发展的瓶颈和困难,积极反映新情况、新呼声,促进行业有序、规范、良性发展。 

  三、立足驻地,突出特色,全方位强化调查研究

  充分发挥贴近一线优势,强化调查研究,积极主动为财政政策制定提供基础数据。一是凸显财政部门业务特征,把握调研方向。用好会计监督工作直接接触微观经济主体的优势,发挥企业对经济运行的变化情况敏感特长,及时为财税政策实际执行情况提供真实数据,发现政策梗阻环节。如减税降费政策实施初期,上海监管局独辟蹊径,向千余名注册会计师问卷并评估政策实施效果,为政策完善提供了有效数据参考。二是突出派出机构主体特征,体现区域特色。立足本地经济发展情况,反映本地财政运行、财务管理实际,突出驻地区域特色。如在研发费用政策执行情况调研中,聚焦上海科创中心建设目标,以推动上海经济社会发展视角切入,选择重型装备、汽车、先进电子制造等支撑上海发展的特色产业作为调研对象,持续跟踪政策执行情况,帮助地方、部门、企业用好政策,助推积极财政政策在支持创新、鼓励创新中发挥更大作用。

  站在新的历史起点,上海监管局将在财政部统一领导下,恪守监管原则,继承和发扬优良传统,创新和丰富实践经验,更好地发挥会计监督对提高会计信息质量、防范风险、保障重大财税政策落实、营造良好营商环境的重要作用,勇担会计监督新使命,实现会计监督新跨越。


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