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上海监管局:加强转移支付绩效监管的思考

  党的十九大报告提出了全面实施绩效管理的重要表述,标志着绩效管理已经被提升至崭新的政治高度。中共中央、国务院印发了《关于全面实施预算绩效管理的意见》,这是党中央、国务院对全面预算绩效管理作出的顶层设计和重大决策,对于深化预算管理制度改革、推进国家治理体系和治理能力现代化具有重要意义。 

  一、当前转移支付绩效自评存在的问题 

  2017年起,财政部要求各地对当年的中央专项转移支付进行绩效开展自评,并报送自评报告。虽然各地正在逐步加强转移支付绩效管理,但当前绩效自评仍存在以下问题:一是权重设置不科学、不规范(三级指标权重设置中存在一定随意性;二级项目之间不统一,可比性差);二是定性指标打分难度大(特别是效益指标);三是部分指标数据获取工作量大(满意度指标,二级项目数据汇总);四是年初绩效目标设置不完善(完成值与目标值偏大);五是自评结果应用还不够(调整预算、改进管理等)等。 

  二、厘清转移支付绩效监管思路 

  刘昆部长在财政部各地监管局更名设立大会上提出,“各地监管局要把绩效评价作为促进建立现代财政制度、提升工作实效的重要内容和抓手,扎实开展重大政策、重要项目的绩效评价,把一些无效、低效资金找出来,及时反映财政资金管理使用中的问题,向部里提出建设性意见,为政策调整、资金分配提供重要依据,进一步提升财政资源配置效率和财政资金使用效益”。通过“不忘初心,牢记使命”主题教育,查摆存在问题和监管短板,按照刘昆部长提出的要求,结合本地实际,确定转移支付绩效监管思路,即抓两头、管中间、重实效,找出无效、低效的资金来,推动本辖区专项转移支付绩效管理,规范财政资金使用,提高财政资金使用效益。一是抓两头。即抓住本地区中央专项转移支付年度绩效目标设定、绩效自评报告两个点。主要基于《中央对地方专项转移支付管理办法》中要求各地报送专项转移支付绩效目标时抄送各地监管局,以及财政部要求各地报送2018年专项转移支付绩效自评报告时抄送各地监管局。因此,督促本地区财政部门、主管部门按时报送绩效目标、自评报告,应该作为各地监管局推进本地区预算绩效管理的工作内容之一。二是管中间。即采取对内协同和对外协同的监管模式,深入项目单位现场,开展中央专项转移支付绩效自评结果抽审和开展绩效评价。主要基于财政部有关文件以及新“三定”方案的授权,通过局内处室之间的协同,以及监管局与地方财政部门、主管部门之间的协同,组织开展本地区中央专项转移支付绩效自评抽审和绩效评价工作。三是重实效。即通过开展专项转移支付绩效自评结果抽审和开展绩效评价,发现绩效目标设定存在的问题,找出无效、低效的资金来,寻找“三新”情况。 

  三、做好转移支付绩效监管几点建议 

  各地监管局在开展中央专项转移支付绩效自评抽审和绩效评价工作中,应充分发挥就地就近监管的优势,创新监管方式方法,不断提升监管成效。 

  (一)中央专项转移支付绩效自评结果抽审。建议采取局内处室之间的对内协同、监管局与地方部门之间的对外协同相结合的协同监管模式,发挥监管联动作用和监管规模效应。一是抽审组织。根据分工,目前中央专项转移支付监管任务分布在局内各处,开展绩效自评结果抽审工作,可以先由各处根据各自分工审核地方部门抄送的自评报告,然后筛选出部分项目组织开展现场抽审。二是抽审方法。抽审组赴项目单位开展现场审核时,可利用市级或区级财政、主管部门情况熟悉和直接管理的优势,与其组成联合抽审组,共同开展绩效自评抽审工作。三是抽审内容。包括中央专项转移支付绩效目标的设定是否符合规定要求、是否合理;专项资金拨付使用是否符合规定;专项资金自评报告数据是否真实、完整等。四是成果利用。汇总本地区中央专项转移支付绩效自评工作开展情况、存在问题及改进建议,以及反映自评报告抽审中发现的指标设置、资金使用、项目成效等方面存在的绩效管理、项目资金无效低效、违法违纪等问题,通报地方主管部门,以及向财政部报告。 

  (二)绩效评价。建议各处室在中央专项转移支付绩效自评结果审核的基础上,选取部分已完成项目或绩效目标设定有问题的项目开展绩效评价评价。一是评价指标设计。首先要根据该项目年初绩效目标设定情况,在财政部制定的通用评价指标体系基础上,结合项目单位的年初绩效目标设计再评价指标。二是评价组织开展。各处结合自身监管实际,可采取单兵作战,或聘用第三方中介机构参与,或与地方部门联合等方式,对所监管的专项资金项目开展绩效评价。三是评价主要内容。包括绩效目标的设定是否符合规定要求、是否合理,是否数量指标设置随意,是否存在弄虚作假;查找分析未完成或完成过多绩效目标的主客观原因;资金拨付使用是否符合规定;是否存在挤占、挪用资金的情况;实际产出和效果的定量数据是否真实、完整,从中找出无效、低效的资金来。四是成果利用。向财政部报告评价结果,提出处理建议,待批准后通报地方主管部门。 


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